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En España es primordial recortar el gasto público. Sobre todo aquél que es suntuario, improductivo e innecesario. Especialmente el que se dilapida en las Comunidades Autónomas, Diputaciones y Ayuntamientos. Pero también es muy importante recaudar más. Y en España se da la paradoja que con una fiscalidad muy alta se recaudan pocos impuestos.

Así, según datos publicados esta semana por Eurostat, España está situada entre los países de Europa con tipos impositivos más elevados en las figuras impositivas más relevantes: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Tax on personal income),  Impuesto sobre el beneficio de las Sociedades (Tax on corporate income) e IVA (VAT). Sólo Bélgica, Dinamarca, Francia y Suecia tienen unos tipos impositivos más altos (ver anexo al final del post).

En España el IRPF el tipo marginal máximo se ha situado ya en el 52%, sólo por detrás de Bélgica (53,7%), Dinamarca (55,4%) y Suecia (56,6%). Y en el mismo nivel que Holanda (ver anexo).

En el caso del Impuesto de Sociedades, el tipo impositivo es del 30% de sus beneficios (25% en las pymes), un registro sólo superado por Bélgica (34%), Francia (36,1%), Malta (35%) y Portugal e Italia, en ambos casos ligeramente por encima del 30% (ver anexo).

Tan sólo en el IVA, la presión fiscal es menor al tipo medio general en la UE, pero con una salvedad. España es uno de los países que más ha elevado el tipo impositivo desde el año 2000: del 16% al 18% (ver anexo).

El fraude fiscal de la economía legal (PIB contabilizado)

Sin embargo y también según  datos publicados por Eurostat, España es el país de la Eurozona con menos ingresos fiscales (recaudación) sobre PIB, menos incluso que Grecia (35.1% en España versus 40.9% en Grecia).

 Cuadro 1 (Ingresos/PIB) %
Alemania 44,70%
Francia 50,70%
España 35,10%
Grecia 40,90%
Italia 46,10%
Portugal 44,70%

Fuente: Eurostat

Como los tipos impositivos de España son superiores a los tipos medios europeos y la recaudación es muy baja, la conclusión que se puede sacar es que España tiene un problema de fraude fiscal (una economía sumergida instalada en la economía legal que no paga impuestos) incluso mayor que el de Grecia.

Efectivamente, según el cuadro 1 los ingresos sobre el PIB que el Estado español recibe son de los más bajos de la eurozona (35,10%), frente a los de Francia (50,70%), Alemania (44,70%) o Grecia (40,90%).

La economía subterránea (PIB no contabilizado)

Observe el lector que los datos de arriba están obtenidos en función del PIB legal, es decir, del PIB contabilizado por el INE. Estamos señalando, por tanto, solo el fraude que se produce en la economía legal. Pero hay otra parte de la economía que se escapa de la Contabilidad Nacional. Por eso al fraude existente en la economía legal hay que sumarle el que se produce en la economía sumergida, es decir, en la no registrada (en el PIB no contabilizado) por el INE.

Conclusión

España necesita reducir el gasto público pero también y, sobre todo, recaudar más y para ello se necesita invertir más en Inspectores de Hacienda. En definitiva: ìmpuestos altos + recaudación tributaria baja = fraude fiscal. Por eso desde este blog nos hemos mostrado partidarios de “La limitación en los pagos en efectivo y de la amnistía fiscal porque son instrumentos que además de luchar contra el fraude, aumentarán la recaudación tributaria y favorecerán el crecimiento económico de España.

Anexo (si hace click se amplía)

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Comentarios

Francisco Alacid 25 mayo 2012 - 18:19

Estimado Profesor:

Tras leer su artículo me suscita la duda de si ¿cree usted que España se encuentra en la parte derecha de la curva de Laffer? Hace poco pude realizar un trabajo con mis compañeros del IE sobre los impuestos en Suecia. Comparamos en un gráfico el PIB del país y su recaudación fiscal. Vimos que en los últimos años (desde 2005) el PIB del país se mantuvo constante (a excepción de 2009 claro está) pero los ingresos fiscales se redujeron poco a poco. El gobierno decidió bajar el IS en 2010 y ya se notaba una leve mejoraría. Esta opción sería interesante para España aunque estoy totalmente de acuerdo que debe de existir una mayor inversión en inspectores. Aunque por lo visto, los gobiernos de España (tanto PSOE como PP) han disminuido las plazas año tras año hasta el punto que creo que el año que viene no van a convocarlas (tengo varios amigos estudiando y que han pasado varios exámenes y no tienen claro su futuro). Creo que se trata de un grave error…

victor 25 mayo 2012 - 20:00

Profesor Pampillón, muchas gracias por su post, yo normalmente estoy de acuerdo con todo lo que dice, pero esta vez discrepo en algún punto que comentaré. Usted habla de los tipos marginales de la renta, que efectivamente deben ser los que usted comenta, sin embargo hay que tener en cuenta otras variables como los bases imponibles sobre las que se aplican, las rentas medias de los ciudadanos de cada país y el número de ciudadanos que contribuyen al sostenimiento de las cuentas públicas. Creo recordar que el número de declaraciones ronda los 28 millones en España, pero de estos solo el 60% son trabajadores por cuenta propia o ajena, siendo el resto parados y pensionistas. Todo ello de una población de 47 millones de personas lo que implica que menos de 17 millones contribuyen al mantenimiento de las cuentas del Estado (incluyendo funcionarios). Esto indudablemente puede ser debido a la economía sumergida (estimada en el 20-25% del PIB), pero también al problema demográfico y a la crisis económica, que ha surgido como consecuencia de la incapacidad, incompetencia o desidia de los políticos que no han sabido crear un entorno económico que facilite la actividad empresarial, que es realmente la que crea trabajo y riqueza ampliando la base de cotizantes, que es lo que en realidad se necesita. Les dejo dos post que complementan lo dicho anteriormente y les pido disculpas por la extensión.
http://golpedefecto.blogspot.com.es/2012/01/economia-sumergida-o-despilfarro.html
http://www.blogger.com/blogger.g?blogID=7631511307647112865#editor/target=post;postID=8628533278833717548

colapso2015 25 mayo 2012 - 21:23

Veamos,…,veamos,…,¿?

¿impuestos altos + recaudación tributaria baja = fraude fiscal?

Algo tendrá que ver la actividad económica, cómo, cuanto y por donde fluye la economía.

“Por eso desde este blog nos hemos mostrado partidarios de La limitación en los pagos en efectivo y de la amnistía fiscal porque son instrumentos que además de luchar contra el fraude, aumentarán la recaudación tributaria y favorecerán el crecimiento económico de España.”

Vamos, por mi como si se muestran partidarios de poner un microchip a la gente. Es primer lugar porque la medida es contraria a la propiedad de la gente (el dinero), olvidandose de la inflación, segundo discrimina según, como quien y a quien se pague (lo cual tiene un tufo anti-constitucional) y tercera y última es totalmente INÚTIL. A quien no pretende declarar le da exactamente igual “el límite”.

En cierta forma me recuerda a las dictaduras comunistas, en donde el fin está por encima del medio.

¿Por cierto? Nos olvidamos de Suiza su renta, de las más altas de Europa (continente) y su competencia fiscal interna via cantones, que sobre ese ~7% VAT, similar a los USA (media), porque debemos recordar USA tiene estados sin (IVA, IRPF,.., sin casi nada). Curiosamente USA es de los países con menos economía sumergida de la OCDE, ¿será casualidad?

Impuestos + políticos mangantes = sálvese quien pueda

victor 26 mayo 2012 - 10:10

Perdón, el segundo enlace del comentario publicado anteriormente (comentario 2) es erróneo , pido disculpas, el correcto es:

http://golpedefecto.blogspot.com.es/2011/12/los-impuestos-en-espana.html

Rupert Fornell iMBA 2011 26 mayo 2012 - 22:37

¿Y la amnistia fiscal es una solución?

Pago mis impuestos y de lo que tengo ganas es de dejar de pagar esperando la siguiente amnistia…

Iker 27 mayo 2012 - 16:33

La amnistia, es un parche y siempre que nos apuntemos los nombres para despues de que traigan el dinero meterlos a todos a la carcel y expropiar el 200% de sus bienes…. estaré de acuerdo, con darles el timo.

Completamente de acuerdo con el analisis de que si con impuestos altos, la recaudacion es baja, es por que la gente defrauda. Pero vamos, ya sabemos en que pais vivimos, el del picaro y la picaresca. Pues volvemos al punto de la educacion y mientras eso no funciona para toda la generacion que solo entienden el palo, mostremosles el bate………

El problema de españa es que tenemos un sistema sanitario que permite sobrevivir a mucha gente que vienen de la epoca franquista y que piensan que el mundo se termina en el bidasoa………… España está en decadencia desde la perdida de Flandes………. creo que es hora de espabilar……..

Rafael Pampillón 27 mayo 2012 - 20:27

Como muchos comentarios están relacionados con la amnistía fiscal os pongo el enlace con mis argumentos:
http://economy.blogs.ie.edu/archives/2012/04/la-limitacion-en-los-pagos-en-efectivo-y-la-amnistia-fiscal-favoreceran-el-crecimiento-economico-de-espana.php
para no tener que repetirlos aquí.

nosferatum 29 mayo 2012 - 15:15

Soy asiduo seguidor del profesor Rafael Pampillón y es un placer seguir sus artículos. Quisiera resaltar el comentario de colapso2015 ya que estoy prácticamente de acuerdo en su totalidad. También aprovechar para manifestar mi sorpresa por la situación actual en relación a lo económico, social y moral. Jamás pensé que pudiésemos llegar tan lejos. Que tengamos suerte !

montse 22 septiembre 2012 - 22:32

Tengo vecinas separdas pagando hipotecas de vinte años de duracion, ,criando a sus hijos
no pagan trimestrales ni autonomos ni seguridadsocial , no declaran a hacienda ingresos,travajan limpiado casas.
yo tengo un negocio mecoseis de impuestos me repasais las cuentas con un microscopio ,y encima me negais cual quier tipo de ayudas para poder afrontar la crisis que azota fuerte.Estas personans que no contribullen a la seguridad social no deberian de tener derecho a la seguridad social que no pagan por que son avariciosas se desvanencen.
No es posible que no podais en contrarlas sencillamente no las buscais .
Y por si fuera poco cuando sean mallores y no puedan o no quieran travajar les dareis la paga no controbutiva .Estas personas se rien de todos nosotros seburlan de la agencia tributaria .y yo ya estoi harta de mantener a tanta asgijuela vampiresca.por dios buscalas no necesitamos rescates alemanes necesitamos agentes competentes en su trabajo que senote que cumplen con su trabajo mis impustos le pagan

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